Que couvre le barème kilométrique exactement ?

Le barème intègre la dépréciation du véhicule, le carburant, l'entretien et les réparations, les pneus et l'assurance. Vous pouvez ajouter en plus les frais de péage et de stationnement liés à l'activité professionnelle, ainsi que les intérêts d'un crédit auto au prorata de l'usage professionnel — sur justificatifs.

Peut-on déduire plus de 40 km de trajet domicile-travail ?

Oui, mais seulement en justifiant de circonstances particulières : mutation du conjoint, précarité de l'emploi, impossibilité de se loger plus près… Sans justification acceptée, la déduction est plafonnée à 40 km par trajet simple, soit 80 km aller-retour par jour.

Les frais réels concernent-ils aussi le vélo ou le covoiturage ?

Le barème kilométrique s'applique aux voitures et aux deux-roues motorisés (barème distinct). Pour le vélo, il n'y a pas de barème fiscal aux frais réels, mais l'employeur peut verser le forfait mobilités durables, exonéré d'impôt. En covoiturage, seul le conducteur propriétaire du véhicule peut utiliser le barème, pour les kilomètres à sa charge.

Frais réels et barème kilométrique : payez moins d'impôt

 Finance·6 min de lecture·Mis à jour le 31 juillet 2026

Chaque année, des millions de contribuables laissent de l'argent sur la table en gardant l'abattement automatique de 10 % alors que leurs frais réels sont supérieurs. Si vous faites beaucoup de route pour aller travailler, le barème kilométrique peut changer votre impôt. Voici comment ça marche.

Abattement de 10 % ou frais réels ?

Par défaut, l'administration applique un abattement forfaitaire de 10 % sur vos salaires pour couvrir vos frais professionnels. Vous pouvez y renoncer et déduire vos frais réels si leur total est supérieur : trajets domicile-travail, repas, télétravail, formation… Le poste le plus important est presque toujours la voiture.

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Règle simple : si votre abattement de 10 % représente moins que vos frais kilométriques annuels, les frais réels sont gagnants. Avec 25 km de trajet aller et une voiture de 5 CV, on dépasse souvent le forfait dès 25 000 € de salaire.

Le barème kilométrique en pratique

Le barème officiel donne un montant déductible selon la puissance fiscale du véhicule (3 CV et moins à 7 CV et plus) et la distance annuelle, en trois tranches : jusqu'à 5 000 km, de 5 001 à 20 000 km, et au-delà. Il couvre l'essence, l'entretien, l'assurance et la dépréciation du véhicule — inutile de garder les factures de carburant.

4 000 km avec une 4 CV : environ 2 424 € déductibles.
8 000 km avec une 5 CV : environ 4 251 € déductibles.
15 000 km avec une 6 CV : environ 7 067 € déductibles.

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Selon votre puissance fiscale et vos kilomètres

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Les règles à connaître

Trajet domicile-travail : déductible dans la limite de 40 km par trajet (au-delà, il faut justifier de circonstances particulières).
Un seul aller-retour par jour, sauf contraintes justifiées (horaires atypiques, personne à charge).
Conservez vos justificatifs : carte grise, kilométrage, adresse de l'employeur.
Les indemnités kilométriques versées par l'employeur suivant ce barème sont exonérées de cotisations.

À déclarer au printemps

L'option pour les frais réels se prend chaque année dans la déclaration de revenus, salarié par salarié au sein du foyer : l'un peut garder les 10 %, l'autre passer aux frais réels. Faites la comparaison chaque année — un déménagement ou un changement d'employeur peut inverser le résultat.

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Questions fréquentes

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